Warum ein Firmenwagen nicht gratis ist
Ein Dienstwagen, den Sie auch privat fahren dürfen, gehört zu den beliebtesten Extras im Arbeitsvertrag. Kein eigener Autokauf, keine Werkstattrechnungen, oft auch keine Tankkosten. Kostenlos ist das Auto trotzdem nicht: Das Finanzamt sieht in der privaten Nutzung einen Sachbezug, also Arbeitslohn in Form einer Sache. Dieser sogenannte geldwerte Vorteil wird Ihrem Bruttogehalt zugeschlagen und ganz normal versteuert. Zusätzlich fallen Sozialabgaben darauf an.
Wie hoch dieser Vorteil ist, regelt § 8 Abs. 2 EStG, der auf § 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG verweist. Es gibt zwei Wege: die pauschale 1-%-Regel und das Fahrtenbuch. Dieser Ratgeber erklärt beide, zeigt, welche Rolle Antrieb und Arbeitsweg spielen, und rechnet vor, was am Monatsende netto fehlt. Alle Beispiele können Sie im Firmenwagenrechner mit Ihren eigenen Zahlen nachvollziehen.
Die 1-%-Regel: Grundlage ist der Listenpreis
Bei der 1-%-Regel versteuern Sie jeden Monat 1 % des inländischen Bruttolistenpreises. Gemeint ist die unverbindliche Preisempfehlung des Herstellers zum Zeitpunkt der Erstzulassung, inklusive aller Sonderausstattungen und der Umsatzsteuer. Der Betrag wird auf volle 100 € abgerundet. Rabatte, die Ihr Arbeitgeber beim Kauf ausgehandelt hat, spielen keine Rolle. Das gilt auch für Gebrauchtwagen: Selbst ein fünf Jahre altes Auto wird mit dem Neupreis bewertet, den es bei der Erstzulassung hatte.
Ein Beispiel: Ihr Dienstwagen hat einen Bruttolistenpreis von 45.000 €. Der monatliche geldwerte Vorteil für die Privatnutzung beträgt 450 €. Diesen Betrag versteuern Sie jeden Monat, egal ob Sie privat 200 oder 2.000 Kilometer fahren und ob das Auto im Urlaub vier Wochen in der Garage steht. Die Pauschale gilt für jeden Kalendermonat, in dem Ihnen das Fahrzeug zur Verfügung steht, auch wenn es nur wenige Tage sind.
Mit der Pauschale sind grundsätzlich alle Kosten abgegolten, die der Arbeitgeber trägt: Treibstoff oder Strom, Versicherung, Kfz-Steuer, Wartung und Reparaturen. Übernehmen Sie selbst Kosten, etwa den privat getankten Kraftstoff, oder zahlen Sie ein monatliches Nutzungsentgelt, mindert das den geldwerten Vorteil. Er kann dadurch höchstens auf null sinken.
Der Arbeitsweg: 0,03 % pro Kilometer
Fahren Sie mit dem Dienstwagen zur Arbeit, kommt ein zweiter Baustein hinzu. Für die Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte werden pro Monat 0,03 % des Listenpreises je Kilometer der einfachen Entfernung angesetzt. Bei 45.000 € Listenpreis und 20 Kilometern Entfernung sind das 0,0003 × 20 × 45.000 € = 270 € im Monat.
Zusammen mit der Privatnutzung ergibt das einen geldwerten Vorteil von 720 € monatlich. Das ist der Betrag, der auf Ihrer Gehaltsabrechnung als Sachbezug erscheint. Bei langen Arbeitswegen wird der Zuschlag schnell größer als die eigentliche 1-%-Pauschale: Ab 34 Kilometern Entfernung übersteigt er die 1 % bereits.
Die 0,03 % unterstellen, dass Sie an etwa 15 Tagen im Monat ins Büro fahren. Wer seit der Pandemie überwiegend im Homeoffice arbeitet, kann stattdessen die Einzelbewertung wählen: 0,002 % je Entfernungskilometer und tatsächlichem Fahrtag, höchstens für 180 Tage im Jahr. Wie das genau funktioniert, lesen Sie in unserem Beitrag zu Dienstwagen und Homeoffice.
Elektroauto und Plug-in-Hybrid: Der Listenpreis schrumpft
Der Gesetzgeber fördert klimafreundliche Dienstwagen, indem er den Listenpreis nur teilweise ansetzt. Für reine Elektroautos gilt nur ein Viertel des Listenpreises, wenn der Bruttolistenpreis eine Grenze nicht übersteigt. Für Fahrzeuge, die nach dem 30. Juni 2025 angeschafft werden, liegt diese Grenze bei 100.000 €. Für Anschaffungen zwischen dem 1. Januar 2024 und dem 30. Juni 2025 gelten 70.000 €, für frühere Anschaffungen ab 2019 60.000 €. Liegt der Preis darüber, wird der halbe Listenpreis angesetzt.
Plug-in-Hybride werden mit dem halben Listenpreis bewertet, wenn sie höchstens 50 Gramm CO₂ pro Kilometer ausstoßen oder rein elektrisch eine Mindestreichweite schaffen. Für Anschaffungen ab 2025 sind das 80 Kilometer. Erfüllt der Hybrid keine der Bedingungen, gilt der volle Listenpreis wie bei einem Verbrenner.
Wichtig: Der geminderte Listenpreis gilt nicht nur für die Privatnutzung, sondern auch für den Arbeitsweg. Und die Abrundung auf volle 100 € erfolgt erst nach dem Vierteln oder Halbieren. Unser 45.000-€-Beispiel als Elektroauto: 45.000 € ÷ 4 = 11.250 €, abgerundet 11.200 €. Der geldwerte Vorteil beträgt dann 112 € plus 0,03 % × 20 × 11.200 € = 67,20 €, zusammen 179,20 € statt 720 €. Mehr dazu im Beitrag E-Auto als Dienstwagen.
| Antrieb (BLP 45.000 €, 20 km) | Angesetzter Listenpreis | Geldwerter Vorteil/Monat |
|---|---|---|
| Verbrenner | 45.000 € | 720,00 € |
| Plug-in-Hybrid (Bedingungen erfüllt) | 22.500 € | 360,00 € |
| Elektroauto bis zur Preisgrenze | 11.200 € | 179,20 € |
Was der Dienstwagen netto kostet
Der geldwerte Vorteil ist nicht das, was Sie der Wagen kostet. Er wird Ihrem Bruttogehalt hinzugerechnet, versteuert und verbeitragt, aber nicht ausgezahlt. Nach Abzug von Steuern und Abgaben wird er auf der Abrechnung wieder abgezogen. Ihre tatsächliche Belastung ist also die Summe aus zusätzlicher Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer und Sozialabgaben, die durch den Vorteil entstehen.
Für das Beispiel mit 5.000 € Monatsbrutto, Steuerklasse I, ohne Kinder und ohne Kirchensteuer ergibt unser Rechner folgende Werte: Ohne Dienstwagen bleiben rund 3.157 € netto. Mit dem Verbrenner und 720 € geldwertem Vorteil sinkt die Auszahlung auf rund 2.804 €. Der Dienstwagen kostet Sie also rund 353 € im Monat, davon rund 196 € Steuern und rund 157 € Sozialabgaben. Als Plug-in-Hybrid sind es rund 175 €, als Elektroauto nur rund 87 €. Wie diese Werte auf der Gehaltsabrechnung erscheinen, zeigt der Beitrag Brutto-Netto mit Firmenwagen.
Ob sich das lohnt, hängt davon ab, was ein vergleichbares Privatauto kosten würde. Wertverlust, Versicherung, Wartung und Energie summieren sich bei einem Mittelklassewagen schnell auf 600 € und mehr im Monat. In den meisten Fällen ist der Dienstwagen deshalb günstiger, vor allem, wenn der Arbeitgeber auch die Energiekosten trägt. Einen Vollkostenvergleich für Elektroautos bietet unser E-Auto-Kostenrechner.
Die Alternative: das Fahrtenbuch
Statt der Pauschale können Sie den geldwerten Vorteil auch nach den tatsächlichen Kosten ermitteln. Dafür müssen Sie ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch führen und die Gesamtkosten des Fahrzeugs belegen. Versteuert wird dann nur der Anteil der Kosten, der auf Privatfahrten und den Arbeitsweg entfällt. Bei Elektroautos und begünstigten Hybriden wird dabei die Abschreibung oder Leasingrate ebenfalls nur zu einem Viertel oder zur Hälfte angesetzt.
Das Fahrtenbuch lohnt sich vor allem, wenn Sie wenig privat fahren, das Auto einen hohen Listenpreis hat oder schon weitgehend abgeschrieben ist. Der Nachteil ist der Aufwand: Jede Fahrt muss zeitnah mit Datum, Kilometerstand, Ziel und Zweck dokumentiert werden. Wie Sie entscheiden, erklärt unser Beitrag Fahrtenbuch oder 1-%-Regel. Die Methode gilt für ein Fahrzeug jeweils für das ganze Kalenderjahr.
Zuzahlungen und Steuererklärung
Zwei Stellschrauben werden oft übersehen. Erstens mindert jede Zuzahlung den geldwerten Vorteil. Zahlen Sie Ihrem Arbeitgeber zum Beispiel 150 € im Monat für die Nutzung, sinkt der Vorteil im Beispiel von 720 € auf 570 € und Ihre Netto-Belastung von rund 353 € auf rund 278 €. Die Zuzahlung selbst zahlen Sie allerdings aus dem Netto, sie lohnt sich also nur, wenn sie ohnehin anfällt.
Zweitens dürfen Sie für den Arbeitsweg in der Steuererklärung die Entfernungspauschale geltend machen, obwohl Sie dafür die 0,03 % versteuern. Seit 2026 beträgt sie 0,38 € je Entfernungskilometer ab dem ersten Kilometer. Sie wirkt aber nur, soweit Ihre Werbungskosten insgesamt den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € übersteigen. Eine Übersicht bietet der Pendlerpauschale-Rechner.
Checkliste für Ihre Entscheidung
- Bruttolistenpreis inklusive Sonderausstattung aus der Bestellung oder beim Arbeitgeber erfragen.
- Antrieb und Anschaffungsdatum prüfen: Beim Elektroauto entscheidet das Datum über die Preisgrenze.
- Arbeitstage im Büro zählen: Bei weniger als 15 Tagen im Monat die Einzelbewertung ansprechen.
- Privatanteil schätzen: Bei wenig Privatfahrten das Fahrtenbuch durchrechnen.
- Netto-Belastung mit den Kosten eines eigenen Autos vergleichen.
Wer statt eines Autos lieber ein Dienstrad nutzen möchte, findet die Rechnung im Dienstrad-Rechner. Und wie sich eine Gehaltserhöhung statt eines Dienstwagens auswirken würde, zeigt der Brutto-Netto-Rechner.
Alle Angaben entsprechen dem Rechtsstand vom September 2026 und ersetzen keine Steuerberatung. Maßgeblich sind Ihre Gehaltsabrechnung und die Überlassungsvereinbarung mit Ihrem Arbeitgeber.